Aturan Pajak atas Bunga yang Dipertanyakan

Bisnis Anda mungkin menimbulkan bunga yang diperhitungkan dalam beberapa cara, termasuk penjualan angsuran, pinjaman di bawah pasar dan diskon edisi asli, atau OID. Bunga perselisihan, sering disebut bunga bayangan, muncul dari bunga yang dianggap telah dibayarkan meskipun sebenarnya tidak terjadi pembayaran. Bisnis Anda harus membayar pajak atas bunga yang diperhitungkan yang diperolehnya.

Tarif Federal yang Berlaku

Internal Revenue Service tidak akan menghentikan Anda untuk melakukan penjualan angsuran tanpa bunga atau pinjaman di bawah pasar, tetapi akan mengenakan pajak kepada Anda seolah-olah Anda mengumpulkan bunga pada tingkat federal yang berlaku, atau AFR. IRS menerbitkan AFR baru setiap bulan. Jika bisnis Anda mengenakan bunga kurang dari AFR yang sesuai, bisnis Anda harus menghitung dan membayar pajak atas selisihnya, yang merupakan bunga yang diperhitungkan. IRS menerbitkan AFR berbeda yang mencerminkan berbagai jenis pengaturan yang menciptakan kepentingan yang diperhitungkan.

Penjualan Angsuran

Penjualan angsuran adalah saat pembayaran pelanggan diperpanjang hingga tahun-tahun mendatang. Anda dapat menyetujui penjualan angsuran tanpa membebankan bunga kepada pelanggan Anda, tetapi Anda harus membayar pajak atas bunga yang diperhitungkan yang seharusnya Anda kenakan - yaitu, AFR. Anda hanya dikenakan bunga yang diperhitungkan jika pembayaran cicilan penjualan kurang dari nilai sekarang jumlah pokok dan bunga AFR. Jika kontrak angsuran Anda memiliki bunga yang dinyatakan tidak mencukupi, maka harus menggunakan suku bunga AFR untuk Pasal 483. Gunakan suku bunga Bagian 1274 jika Anda melakukan penjualan dengan memberikan pinjaman kepada pelanggan Anda dengan suku bunga murah.

Pinjaman Di Bawah Pasar

Pinjaman di bawah pasar yang dibuat untuk membiayai penjualan angsuran bukanlah satu-satunya pinjaman yang menimbulkan bunga yang diperhitungkan. Sumber lain termasuk pinjaman hadiah, pinjaman kepada karyawan atau pemegang saham, pinjaman yang diberikan untuk menghindari pajak dan pinjaman yang dibuat untuk fasilitas perawatan berkelanjutan yang memenuhi syarat. Nilai sekarang dari pinjaman di bawah pasar kurang dari pinjaman identik yang mengenakan bunga AFR. Perbedaan dalam kedua angka ini adalah OID, dan bunga yang dikenakan pajak. Untuk menghitung pendapatan OID tahunan Anda, gunakan metode hasil konstan yang dijelaskan dalam IRS Publication 1212.

Investasi Obligasi

Bisnis Anda mungkin memutuskan untuk menginvestasikan keuntungan berlebih dalam investasi jangka panjang, seperti obligasi. Anda mengklasifikasikannya sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo. Jika Anda membeli obligasi yang diterbitkan dengan harga diskon, seperti obligasi tanpa kupon atau obligasi Treasury yang dilucuti, Anda harus mengamortisasi OID dalam sekuritas ini. Ini mengharuskan Anda untuk menerapkan metode suku bunga efektif untuk obligasi Anda setiap tahun Anda memegangnya dan menambahkan bunga yang diperhitungkan ke penghasilan kena pajak Anda. Anda juga meningkatkan basis biaya obligasi dengan bunga yang diperhitungkan. Jika Anda memegang obligasi hingga jatuh tempo, dasar biaya Anda akan sama dengan nilai nominal obligasi dan Anda tidak akan memiliki capital gain untuk dilaporkan.