Apa Itu Pajak Transfer Bisnis untuk Aset Tak Berwujud?

Pajak transfer bisnis adalah pajak pertambahan nilai (PPN) di banyak negara di seluruh dunia. Beberapa pemerintah mengenakan biaya kepada bisnis untuk setiap produk dan layanan yang diproduksi atau dikonsumsi di negara itu; biaya dibayarkan saat bahan mentah dijual, dan biaya lain dibayarkan saat produk jadi dijual. Ini mungkin disembunyikan dari publik dan tidak muncul di kuitansi penjualan, tetapi harga pokok barang lebih tinggi. Penjualan kekayaan intelektual adalah salah satu aset tidak berwujud yang dikenakan PPN di bagian lain dunia. Namun, Amerika Serikat tidak memiliki pajak semacam itu. Saat sebuah bisnis dijual untuk mendapatkan keuntungan, IRS mengumpulkan pajak capital gain, tetapi tidak ada pajak yang setara dengan pajak transfer bisnis.

Penilaian Bisnis

Pajak keuntungan modal federal dapat dinilai ketika kepemilikan bisnis berpindah tangan. Sebelumnya, calon pembeli atau pemberi pinjaman pembeli meminta penilaian untuk menentukan nilai pasar wajar perusahaan saat ini. Ini adalah perkiraan harga pembelian yang akan dibayar oleh pembeli yang wajar kepada penjual yang wajar. Untuk memperoleh nilai ini, penilai harus memperkirakan pendapatan dan beban yang diproyeksikan, dan nilai aset berwujud - peralatan dan inventaris - dan niat baik tidak berwujud - suatu bisnis.

Aset Tak Berwujud

Aset tidak berwujud adalah sumber daya nonfisik yang menambah nilai masa depan suatu perusahaan. Benda tak berwujud diklasifikasikan ke dalam dua kategori: hidup terbatas dan kehidupan tak terbatas. Aset kehidupan terbatas termasuk niat baik, kekayaan intelektual, lisensi, hak cipta, dan paten. Merek dagang, di sisi lain, tidak kedaluwarsa dan dikategorikan sebagai aset tidak berwujud yang tidak terbatas. Aset tidak berwujud tidak dapat dihancurkan oleh angin atau api, tetapi dapat hilang seiring waktu. Perusahaan yang menikmati reputasi besar sebagai perusahaan yang jujur ​​dan etis mungkin kehilangan karakterisasi tersebut jika manajemen baru menurunkan standar layanan.

Penilaian Benda Tak Berwujud

Memperkirakan nilai peralatan dan inventaris merupakan proses yang relatif mudah. Memperkirakan nilai tidak berwujud jauh lebih subjektif. Sejak 2002, standar akuntansi nasional mewajibkan perusahaan untuk melaporkan nilai aset tak berwujud di neraca mereka, tetapi analis sering kali tidak mengetahui bagaimana angka tersebut diturunkan. Namun, bagaimana item-item tersebut dikategorikan dalam laporan keuangan memiliki pengaruh yang besar terhadap kewajiban pajak masa depan perusahaan.

Pajak Keuntungan Modal

Jika sebuah perusahaan memiliki investasi lebih dari satu tahun, ia mungkin memenuhi syarat untuk pajak capital gain yang menguntungkan, yang memiliki tarif maksimum 15 persen; pajak reguler memiliki tarif maksimum 35 persen. Banyak barang tak berwujud dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal. Namun, jika benda tak berwujud diamortisasi, dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Amortisasi memungkinkan biaya barang tak berwujud dikurangkan sebagai beban selama 15 tahun. Jika tidak berwujud memiliki umur manfaat yang diharapkan lebih dari 15 tahun, kemungkinan tidak diamortisasi.