Perpajakan atas Dividen Preferensi Yang Dapat Dikonversi

Ada dua tipe dasar saham preferen yang bisa Anda terbitkan: hibrida atau tradisional. Jenis saham preferen yang Anda terbitkan akan berdampak pada perlakuan pajak Anda, dan akibatnya pada pajak yang dibayarkan investor atas dividen yang mereka terima. Beberapa saham preferen memiliki atribut konversi, yang tidak berdampak pada pajak kecuali jika investor memilih untuk mengubah saham preferen hibridanya menjadi saham biasa.

Saham Preferen Hibrida

Saham preferen hibrida adalah sebagian utang dan sebagian ekuitas. Ini merupakan kewajiban hutang kepada perusahaan, sambil memberikan pemegang saham persentase kepemilikan ekuitas di perusahaan. Ketika Anda membayar dividen pada saham hibrida, Anda menggunakan dolar sebelum pajak, yang mengurangi pendapatan perusahaan kena pajak Anda. Jika Anda memiliki saham hibrida, dividen Anda akan dikenakan pajak dengan cara yang sama seperti bunga obligasi, yang dikenakan pajak sebagai pendapatan normal.

Saham Preferensi Tradisional

Tidak seperti saham preferen hibrida, saham preferen tradisional tidak jatuh tempo, tetapi perusahaan dapat membatalkannya, artinya perusahaan dapat membelinya dari pemegang saham dengan harga tetap. Jika Anda menerbitkan saham preferen tradisional, dividen yang Anda bayarkan berasal dari dolar setelah pajak, atau dari pendapatan setelah pajak dibayarkan. Jika Anda memiliki saham preferen tradisional, dividen Anda dikenai pajak sebagai penghasilan dividen, yang dikenakan pajak sebesar 15 persen atau kurang, tergantung pada kelompok pajak Anda.

Saham Preferensi yang Dapat Dikonversi

Saham preferen, baik hibrida atau tradisional, dapat berisi satu atau lebih atribut. Salah satu atribut ini adalah kemampuan konvertibilitas. Jika Anda menerbitkan saham preferen yang dapat dikonversi, Anda memberi investor hak untuk mengubah saham menjadi saham biasa. Sebagian besar saham konversi dapat dikonversi setelah tanggal yang ditentukan pada harga saham tertentu. Jika Anda memiliki saham hibrida yang dapat dikonversi, Anda mungkin dapat mengurangi pajak dengan mengubahnya menjadi saham biasa, karena dividen biasa dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah bagi kebanyakan orang.

Periode Penyimpanan yang Diperlukan

Jika Anda memperoleh dividen dari saham preferen hibrida, dividen Anda akan dikenakan pajak dengan tarif pajak normal Anda. Jika Anda memiliki saham preferen tradisional, dividen Anda akan dikenakan pajak dengan pengurangan tarif pajak dividen, selama Anda memenuhi persyaratan kepemilikan. Untuk memenuhi syarat untuk tarif pajak dividen yang lebih rendah, Anda harus menahan saham Anda setidaknya selama 90 hari setelah menerima dividen.