Contoh Bagaimana Amortisasi Mempengaruhi Laporan Keuangan

Amortisasi aset tidak berwujud suatu perusahaan dapat memakan waktu selama 40 tahun, tergantung pada jenis aset yang diungkapkan dalam laporan keuangan perusahaan. Bagaimana aset ini memengaruhi pengungkapan keuangan, termasuk laporan laba rugi, sangat bergantung pada harga yang dibayar bisnis untuk memperoleh barang-barang ini. Berhasil membudidayakan aset tidak berwujud, termasuk hak cipta dan paten, dapat menghasilkan tingkat pendapatan yang tinggi bagi perusahaan yang jauh melebihi harga pembelian aslinya.

Amortisasi Aset Tak Berwujud

Sebuah bisnis menggunakan amortisasi untuk menghapus biaya aset tidak berwujud sebagai biaya operasional untuk tujuan perpajakan. Aset tak berwujud dapat berupa item berharga tanpa bentuk fisik, termasuk hak cipta dan paten yang dibeli dari perusahaan lain. Amortisasi mirip dengan depresiasi, di mana bisnis mengurangi biaya aset ini selama masa manfaat item tersebut. Misalnya, jika paten produk yang dibeli tetap berlaku selama 17 tahun, sebuah bisnis mengurangi biaya pembelian paten tersebut selama periode 17 tahun tersebut. Penyusutan berlaku untuk mengurangi biaya yang berkaitan dengan aset modal berwujud perusahaan.

Amortisasi dan Laporan Keuangan

Amortisasi memungkinkan bisnis untuk mengurangi biaya pembelian aset tidak berwujud dalam kenaikan yang merata selama masa manfaat aset. Untuk tujuan pajak federal, "kenaikan genap" mengacu pada metode pengurangan garis lurus yang juga digunakan untuk mendepresiasi aset berwujud. Misalnya, paten yang dibeli masing-masing senilai $ 50.000, dengan masa manfaat 17 tahun, memiliki jumlah pengurangan tambahan masing-masing $ 2.941,18. Sebuah bisnis menggunakan pemotongan tambahan ini untuk tujuan pengeluaran dalam laporan keuangan tahunan. Ini berarti perusahaan mengurangi biaya perolehan diamortisasi tahunan aset tidak berwujud dari pendapatan. Misalnya, perusahaan dengan pendapatan $ 100.000 dari penjualan dan $ 10.000 dalam aset diamortisasi memiliki sisa pendapatan $ 90.000 sebelum dikurangi biaya lain yang memenuhi syarat.

Mengungkapkan Pembayaran Pajak Pendapatan

Laporan keuangan perusahaan juga mencakup berapa banyak uang yang dibayarkan bisnis kepada pemerintah lokal, negara bagian dan federal dalam bentuk pajak dari tahun sebelumnya. Amortisasi aset tak berwujud membantu menurunkan kewajiban pajak federal karena bisnis mengklaim biaya amortisasi tambahan tahunannya sebagai pengurangan pengembalian federal. Ini memastikan bahwa bisnis tidak menggunakan tarif amortisasi untuk menurunkan total pendapatan untuk kedua kalinya pada laporan keuangannya. Gagal melakukan amortisasi aset dengan benar atas pengembalian federal perusahaan dapat mengakibatkan kewajiban pajak federal yang lebih tinggi.

Aset Tak Berwujud yang Dibuat Sendiri

Situs web untuk Sekolah Bisnis Leonard N. Stern Universitas New York menunjukkan bahwa aset tidak berwujud hanya berperan dalam laporan keuangan perusahaan ketika bisnis memperoleh aset tersebut dari entitas atau sumber luar. Menurut Publikasi IRS 535, "Pengeluaran Bisnis," Bab 8, "Amortisasi," bisnis tidak boleh mengamortisasi salah satu benda tak berwujud yang dibuat oleh bisnis, kecuali jika ia menciptakannya "dalam memperoleh aset yang membentuk perdagangan atau bisnis atau substansial bagian dari perdagangan atau bisnis. "