Perbedaan Pajak LLC & PC

Perusahaan perseroan terbatas dan perusahaan profesional, juga disebut perusahaan layanan pribadi, adalah dua jenis badan usaha yang beroperasi di Amerika Serikat. Internal Revenue Service umumnya mengenakan pajak pada LLC dan PC secara berbeda. Perbedaan utamanya adalah bahwa PC, yang dijalankan oleh para profesional seperti akuntan, insinyur, dan pengacara, dikenakan pajak seperti perusahaan biasa, sedangkan LLC dikenai pajak seperti kemitraan.

Struktur Pajak Perusahaan

PC dikenai pajak oleh struktur pajak perusahaan. Ini adalah sistem pajak dua tingkat karena laba PC dikenakan pajak di tingkat perusahaan dan sekali lagi di tingkat pemegang saham. IRS mengenakan tarif pajak tetap 35 persen atas keuntungan PC dan kemudian dibagikan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen. Para pemegang saham melaporkan jumlah dividen mereka sebagai pendapatan kena pajak atas pengembalian pajak individu mereka. Jika PC menderita kerugian, mereka disimpan di tingkat perusahaan dan tidak didistribusikan kepada pemegang sahamnya.

Metode Perpajakan Pass-Through

Keuntungan LLC umumnya dikenakan pajak dengan metode pass-through. Keuntungan dan kerugian didistribusikan kepada pemilik LLC, yang disebut anggota, dan mereka melaporkan bagian mereka pada pengembalian pajak pribadi mereka. Metode perpajakan pass-through mencegah laba LLC dikenai pajak ganda seperti laba PC. Kerugian yang diterima anggota dapat dikurangkan hingga dasar kepemilikan mereka pada tahun itu. Anggota dapat membawa kerugian berlebih ke tahun-tahun mendatang.

Pemotongan

Baik LLC dan PC dapat mengurangi biaya bisnis normal seperti biaya pengoperasian dan permulaan, pembelian peralatan, dan kewajiban bisnis lainnya. Namun, PC dapat mengurangi biaya yang tidak bisa dilakukan LLC. Misalnya, gaji dan bonus yang dibayarkan kepada pemilik PC dan karyawan dapat dikurangkan dari pajak. Selain itu, tunjangan tambahan seperti asuransi kesehatan yang diberikan kepada pemilik dan karyawan PC dapat dikurangkan dari pajak. Hanya tunjangan yang diberikan kepada karyawan yang dapat dikurangkan dari pajak untuk LLC.

Pendapatan yang disimpan

IRS memungkinkan PC untuk menyimpan sebagian dari keuntungan mereka agar tidak didistribusikan kepada pemegang saham sehingga mereka dapat digunakan untuk meningkatkan bisnis mereka. Beberapa dari peningkatan ini termasuk pembelian real estat, perekrutan karyawan dan renovasi atau peningkatan gedung. PC dapat mempertahankan keuntungan hingga $ 150.000 pada akhir tahun. LLC tidak dapat menahan pendapatan karena model perpajakan pass-through. Jika LLC ingin menyimpan uang untuk perbaikan serupa, mereka dapat menahan sebagian keuntungan perusahaan agar tidak didistribusikan, tetapi anggota masih harus membayar pajak penghasilan atas keuntungan yang tidak mereka terima.

Dikenai Pajak Sebagai Korporasi

Salah satu manfaat dari struktur bisnis LLC adalah fleksibilitas untuk memungkinkan bisnis mengubah klasifikasi pajak mereka. LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan seperti PC dan memanfaatkan keringanan pajak perusahaan. Untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan, LLC harus mengajukan Formulir 8832 ke IRS. Jenis perubahan klasifikasi ini berlaku dalam 75 hari sejak pengajuan ke IRS dan tidak lebih dari 12 bulan.