Apa yang Dapat Mendorong Arus Kas Operasi Perusahaan?

Pendapatan bersih adalah pendorong arus kas terbesar dari operasi. Penyusutan, amortisasi, aset lancar, kewajiban lancar dan pembelian peralatan modal juga mendorong arus kas dari operasi. Karena akuntansi berbasis akrual, yang digunakan terutama sebagai cara untuk menyesuaikan pendapatan dan biaya dengan periode terjadinya, sering kali terdapat perbedaan antara arus kas dan laba bersih. Perusahaan dapat menghasilkan arus kas dengan berbagai cara; Namun, arus kas operasi adalah bagian dari laporan arus kas yang menangkap arus kas yang dihasilkan dari aktivitas bisnis inti.

Penghasilan Bersih Dan Beban Depresiasi

Penghasilan bersih adalah titik awal untuk menghitung kas dari operasi. Jumlah tersebut diambil langsung dari laporan laba rugi. Namun, laporan laba rugi penuh dengan transaksi non-tunai yang harus disesuaikan dengan arus kas dari operasi. Untuk contoh ini, asumsikan laba bersih adalah $ 100.000. Beban non tunai terbesar umumnya adalah penyusutan dan amortisasi. Asumsikan beban penyusutan adalah $ 10.000. Karena depresiasi adalah biaya non tunai, Anda perlu menguranginya dari laba bersih.

Perubahan Aset Dan Liabilitas Lancar

Perubahan modal kerja juga harus ditambahkan ke laba bersih. Modal kerja dihitung sebagai aset lancar dikurangi kewajiban lancar. Modal kerja yang positif meningkatkan arus kas dari operasi. Modal kerja negatif menurunkan arus kas dari operasi. Aset lancar adalah aset yang akan dijual tahun depan. Kewajiban lancar adalah kewajiban atau hutang yang jatuh tempo dalam tahun tersebut.

Contoh Modal Kerja

Misalnya, jika Anda memiliki peningkatan $ 2.000 dalam piutang dagang - aset saat ini - itu berarti Anda mencatat $ 2.000 menjadi laba bersih, tetapi tidak benar-benar menerima uang tunai untuk itu. Jadi, Anda perlu mengurangi $ 2.000 dari laba bersih untuk menghitung arus kas operasi aktual. Demikian juga, jika hutang dagang - kewajiban saat ini - naik $ 5.000, itu berarti Anda menerima aset yang belum dibayar dengan uang tunai. Ini berarti Anda memiliki lebih banyak kas daripada yang dicatat dalam laba bersih, dan itu perlu ditambahkan ke arus kas dari operasi.

Perlengkapan Modal

Terakhir, Anda perlu memperhitungkan setiap pembelian dalam pembelian tunai dalam peralatan modal. Asumsikan Anda menghasilkan $ 20.000 dalam bentuk aset yang dapat didepresiasi. Perhitungan arus kas operasi adalah $ 100.000, ditambah $ 10.000 dalam depresiasi, dikurangi $ 2.000 dalam piutang, ditambah $ 5.000 dalam hutang dagang, dikurangi $ 20.000 dalam aset yang dapat disusutkan. Jawabannya adalah $ 83.000, yang kurang dari laba bersih.